Расследование преступлений в сфере налогообложения


Методическое пособие

В пособии дана краткая характеристика налоговой системы Российской Федерации и уголовно-правовая характеристика налоговых преступлений, рассматриваются особенности проведения проверки сообщений о таких преступлениях и производства предварительного следствия, а также приводятся некоторые способы уклонения от уплаты налогов.
Для следователей, студентов и преподавателей юридических вузов.

© Следственный комитет Российской Федерации, Москва, 2011


Содержание



Введение

I. Краткая характеристика налоговой системы Российской Федерации

II. Уголовно-правовая характеристика налоговых преступлений
1. Статья 198 УК РФ (Уклонение от уплаты налогови (или) сборов с физического лица)
2. Статья 199 УК РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации)
3. Статья 1991 УК РФ (Неисполнение обязанностей налогового агента)
4. Статья 1992 УК РФ (Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов)

III. Методика расследования уголовных дел о налоговых преступлениях
1. Особенности проверки сообщенияо налоговом преступлении
2. Возбуждение уголовного дела о налоговом преступлении
3. Планирование расследования. Выдвижение следственных версий
4. Особенности расследования уголовных дел о налоговых преступлениях
        • Обыск и изъятие документов
        • Выемка документов в налоговом органе
        • Осмотр документов и помещений
        • Допрос налогоплательщика
        • Судебная бухгалтерская экспертиза
        • Судебная финансово-экономическая экспертиза
        • Судебная налоговая экспертиза
        • Криминалистическая экспертиза документов
        • Компьютерно-техническая экспертиза и другие виды экспертиз
5. Особенности расследования уголовных дел о преступлениях, предусмотренных ст. 198 и 199 УК РФ
6. Особенности расследования уголовных дел о преступлениях, предусмотренных ст. 1991 УК РФ
7. Особенности расследования уголовных дел о преступлениях, предусмотренных ст. 1992 УК РФ
        • Процедура взыскания недоимки по налогам. Требование об уплате налога
        • Взыскание налога (сбора), пеней и штрафа
        • Cчета в кредитных организациях для целей налогообложения
        • Взыскание недоимки за счет имущества налогоплательщика
        • Сокрытие денежных средств / имущества
        • Отказ от права собственности
        • Состав преступления, допрос подозреваемого
IV. Некоторые способы уклонения от уплаты налогов
        • Занижение налогооблагаемой базы
        • Схемы уклонения от уплаты НДС
        • Применение льгот по уплате акциза
        • Использование инструментов безналичных расчетов и кредитныхорганизаций
        • Типовые схемы уклонения от налогообложения в организациях, имеющих филиалы, и вертикально интегрированных корпорациях
        • Схемы налоговых преступлений и правонарушений, в которых задействованы индивидуальные предприниматели и физические лица
        • Преступления, совершаемые руководителями предприятия-недоимщика
V. Позиция Конституционного Суда Российской Федерации по уголовным делам о налоговых преступлениях
Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 декабря 2006 г. № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления»

Рекомендуемая литература
Налоги и финансы - NalogPlus.ru © 2012-2016